Hộ kinh doanh nhỏ lẻ là mô hình phổ biến tại Việt Nam, phù hợp cho các cá nhân hoặc hộ gia đình khởi nghiệp với số vốn nhỏ. Câu hỏi “hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không” là một trong những vấn đề mà nhiều chủ hộ quan tâm nhất. Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice sẽ giải đáp những thắc mắc này của bạn ngay trong bài viết bên dưới đây.

1. Tìm hiểu về hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Trước khi tìm hiểu hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không, bạn nên hiểu rõ những khái niệm liên quan đến hộ kinh doanh.

1.1 Hộ kinh doanh là gì?

Theo khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP đã quy định về hộ kinh doanh như sau:

Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh.

Tóm lại, hộ kinh doanh sẽ cá nhân hoặc hộ gia đình làm chủ, yêu cầu phải là công dân Việt Nam đủ 18 tuổi, có năng lực hành vi dân sự đầy đủ. Quy mô của hộ kinh doanh chỉ được sử dụng dưới 10 lao động và đăng ký kinh doanh tại một địa điểm duy nhất, đồng thời chịu trách nhiệm vô hạn với mọi hoạt động kinh doanh diễn ra.

1.2 Khái quát về hộ kinh doanh nhỏ lẻ

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ là mô hình kinh doanh đơn giản, không yêu cầu vốn lớn, không có tư cách pháp nhân và không thuộc các loại hình doanh nghiệp. Theo khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, hộ kinh doanh nhỏ lẻ chỉ được sử dụng dưới 10 lao động và chịu trách nhiệm vô hạn với tài sản của mình. Các hình thức kinh doanh nhỏ lẻ phổ biến bao gồm:

• Buôn bán rong: Không có địa điểm cố định.
• Mua bán vật dụng nhỏ lẻ: Không có địa điểm cố định.
• Bán đồ ăn vặt: Bánh kẹo, đồ ăn, nước uống không có địa điểm cố định.
• Mua hàng hóa từ nơi khác để bán lẻ: Hoặc bán cho người buôn.
• Dịch vụ không có địa điểm cố định: Đánh giày, bán vé số, sửa ổ khóa, cắt tóc, rửa xe, vẽ tranh dạo, v.v.
• Hoạt động thương mại độc lập: Không cần đăng ký kinh doanh.

1.3 Đối tượng thành lập hộ kinh doanh

Theo Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, các đối tượng được phép thành lập hộ kinh doanh bao gồm:

• Cá nhân hoặc thành viên hộ gia đình là công dân Việt Nam, đủ 18 tuổi, có năng lực hành vi dân sự đầy đủ.
• Một người chỉ được đứng tên một hộ kinh doanh duy nhất trên toàn quốc. Nếu đã có hộ kinh doanh chưa giải thể, người đó không thể đăng ký hộ kinh doanh mới.

Tìm hiểu thêm: 6 Điểm Mới Về Thuế Năm 2025 Hộ Kinh Doanh Không Thể Bỏ Qua

2. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?

Câu hỏi “hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không” được giải đáp rõ ràng tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Theo đó, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chỉ phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch vượt 100 triệu đồng. Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh sẽ không phải nộp hai loại thuế này.

Lưu ý:

• Mức doanh thu 100 triệu đồng/năm được tính dựa trên một người đại diện đứng tên khai thuế.
• Dù không phải nộp thuế, hộ kinh doanh vẫn phải khai báo trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ đúng hạn theo quy định.

Quản lý hóa đơn và thuế dễ dàng hơn bao giờ hết! Đăng ký dùng thử EasyInvoice ngay hôm nay để tối ưu quy trình kinh doanh của bạn

3. Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ mới nhất 2025

Để trả lời chi tiết “hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không”, cần hiểu cách tính thuế theo quy định mới nhất năm 2025.

Bước 1: Xác định phương pháp nộp thuế

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể nộp thuế theo các phương pháp sau:

• Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện chọn phương pháp này.
• Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
• Phương pháp khoán: Áp dụng phổ biến cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ.

Lưu ý quan trọng:

• Từ 01/6/2025, theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử kết nối với cơ quan thuế, không được áp dụng phương pháp khoán.
• Từ 01/01/2026, theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, phương pháp khoán sẽ bị bỏ hoàn toàn. Hộ kinh doanh phải chọn giữa phương pháp kê khai hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh.

Bước 2: Xác định số thuế phải nộp

Theo khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, số thuế phải nộp được tính dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế áp dụng.

Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN bao gồm toàn bộ:

• Tiền bán hàng, gia công, hoa hồng, cung ứng dịch vụ.
• Các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm.
• Bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào thuế TNCN).
• Doanh thu khác, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

• Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN được quy định chi tiết tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, tùy theo ngành nghề kinh doanh.
• Nếu hộ kinh doanh hoạt động nhiều ngành nghề, phải khai và tính thuế theo tỷ lệ của từng ngành. Nếu không xác định được doanh thu từng ngành, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu theo quy định.

Công thức tính thuế

• Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
• Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Ví dụ minh họa

Một hộ kinh doanh bán đồ ăn vặt có doanh thu 500 triệu đồng/năm, áp dụng phương pháp kê khai:

• Tỷ lệ thuế GTGT: 1% (theo Phụ lục I).
• Tỷ lệ thuế TNCN: 0.5% (theo Phụ lục I).
• Thuế GTGT = 500 triệu × 1% = 5 triệu đồng.
• Thuế TNCN = 500 triệu × 0.5% = 2.5 triệu đồng.
• Tổng thuế phải nộp = 5 triệu + 2.5 triệu = 7.5 triệu đồng.

Tìm hiểu thêm: Quy Định Về Hóa Đơn Đối Với Hộ Kinh Doanh Từ 01/06/2025

4. Quyền và nghĩa vụ của chủ hộ kinh doanh, thành viên hộ gia đình tham gia đăng ký hộ kinh doanh

Theo Điều 81 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, quyền và nghĩa vụ của chủ hộ kinh doanh và thành viên hộ gia đình bao gồm:

• Chủ hộ kinh doanh thực hiện các nghĩa vụ về thuế, các nghĩa vụ tài chính và các hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh theo quy định của pháp luật.
• Chủ hộ kinh doanh đại diện cho hộ kinh doanh với tư cách người yêu cầu giải quyết việc dân sự, nguyên đơn, bị đơn, người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan trước Trọng tài, Tòa án và các quyền và nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.
• Chủ hộ kinh doanh có thể thuê người khác quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh. Trong trường hợp này, chủ hộ kinh doanh, các thành viên hộ gia đình tham gia đăng ký hộ kinh doanh vẫn chịu trách nhiệm đối với các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác phát sinh từ hoạt động kinh doanh.
• Chủ hộ kinh doanh, các thành viên hộ gia đình tham gia đăng ký hộ kinh doanh chịu trách nhiệm đối với các hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh.
• Các quyền, nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.

Tóm lại, chủ hộ kinh doanh đại diện cho hộ trước pháp luật, trong các tranh chấp dân sự, Trọng tài, Tòa án. Có thể thuê người quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh, nhưng vẫn chịu trách nhiệm vô hạn với các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản.

Chủ hộ cần thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về thuế và tài chính theo quy định. Chịu trách nhiệm vô hạn với mọi hoạt động kinh doanh. Đồng thời khai báo trung thực và nộp hồ sơ thuế đúng hạn.

Xem ngay: Những Thay Đổi Về Hóa Đơn Điện Tử Theo Nghị Định 70/2025/NĐ-CP

5. Tổng hợp mẫu chứng từ kế toán dành cho hộ kinh doanh năm 2025

Hộ kinh doanh cần sử dụng các chứng từ kế toán để quản lý doanh thu, chi phí và nộp thuế đúng quy định. Nếu bạn đã nắm được thông tin hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không thì có thể xem một số chứng từ cần thiết dưới đây.

Tên chứng từ Ký hiệu Link tải Phiếu thu Mẫu số 01-TT Tải ngay: Mẫu số 01-TT Phiếu chi Mẫu số 02-TT Tải ngay: Mẫu số 02-TT Phiếu nhập kho Mẫu số 03-VT Tải ngay: Mẫu số 03-VT Phiếu xuất kho Mẫu số 04-VT Tải ngay: Mẫu số 04-VT Bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động Mẫu số 05-LĐTL Tải ngay: Mẫu số 05-LĐTL

Vậy, hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không? Câu trả lời phụ thuộc vào doanh thu, nếu vượt 100 triệu đồng/năm phải nộp thuế GTGT và TNCN, còn doanh thu bạn ở dưới mức này thì không. Từ năm 2025, các quy định mới về hóa đơn điện tử và bỏ phương pháp khoán sẽ ảnh hưởng lớn đến hộ kinh doanh. Vì vậy, chủ hộ cần nắm rõ cách tính thuế, quyền nghĩa vụ, và quản lý chứng từ để tránh vi phạm.

Xem ngay: Tổng Hợp Quy Định Về Hóa Đơn Điện Tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền Mới Nhất 2025

Trên đây Hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Hộ Kinh Doanh Nhỏ Lẻ Có Phải Nộp Thuế Không?“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0869 425 631 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.

Xem ngay báo giá hóa đơn điện tử EasyInvoice ngay để khám phá giải pháp hóa đơn điện tử tiện lợi, tích hợp tạo hóa đơn từ máy tính tiền cùng nhiều ưu đãi hấp dẫn

Theo quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế

SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.

EASYPOS - Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:

• Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
• Tự động đồng bộ đơn hàng thành hóa đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo Thông tư 32/2025/TT-BTC
• Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
• Tạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng.
• Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.
• Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán EasyBooks và chữ ký số EasyCA
• Tự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
• Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng

ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY

Video giới thiệu Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos

Liên hệ để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử

Zalo tư vấn mua hàng: https://zalo.me/softdreams

Website: https://easyinvoice.vn/

Email: info@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn